⊙小規模納稅人和一般納稅人之間的主要區別在于:
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的,年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的,年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。
拿到營業執照日期的那天代表上海公司已經成立。如果申請為一般納稅人,要首先進行一般納稅人資格認定,一般納稅人資格認定日期之前公司屬于小規模納稅人,即成立日期起至一般納稅人資格生效起為小規模納稅人,這個期間要按照小規模納稅人進行增值稅申報。
按照相關法律規定,從上海公司成立15個工作日起,公司必須每月向上海稅局申報公司經營情況,就是說,上海企業在領取營業執照后15天內就要設置賬本,還必須要有一名專業會計,根據原始的票據憑證,為企業做賬。
⊙上海公司記賬的兩種方式:代理記賬和自己記賬
公司記賬的方式有兩種,一種是招聘一名專職會計,由會計來負責記賬;另一種是找一個代理記賬的公司或個人,將記賬業務外包給他們。
⊙記賬流程:
1、原始憑證整理
2、根據原始憑證編制記賬憑證(現在企業做帳一般都只做記賬憑證、做帳的科目用的都是最基本的)
3、根據記賬憑證編制T字型賬戶
4、根據T字型賬戶編制科目匯總表
(以上是手工做帳。如果是電腦軟件直接做的話,你只要操作前兩個步驟就行了,后邊的系統可以生成,包括報表部分。)
⊙上海公司報稅時間:
1、增值稅,一般按月申報。工業企業根據:開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據:開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。
2、企業所得稅。按季度申報,年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》。
⊙上海公司報稅的兩種方式:紙質申報和網上申報
1、紙質申報:
該申報方式只針對輔導期企業,填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡,先交專管員或值班人員稽核比對認證結果,再在申報征收窗口報稅;
五張表格為:主表,進項稅額明細表,銷項情況明細表,專用發票申報抵扣明細,專用發票存根明細。
2、網上申報: 該申報方式針對除輔導期以外的一般納稅人,進入網上申報系統按提示申報即可,將申報反饋回來的結果打印出來再拿到上海稅務局清IC卡。
⊙注意事項:
即使公司沒有業務,沒有發生經營活動,也必須要正常做稅報賬,如果是沒有收入可以做零申報。
審計在記賬報稅服務中比較特殊,并非所有企業都必須提交審計報告。按照法律規定,需要審計的企業通常包括以下幾類:一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司;外商投資企業和從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司;注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司;以及三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。
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